書籍出版のお知らせ

クリニックの税務調査

ライフステージ:開業3年目〜5年目

フェーズ:医療法人化フェーズ


執筆者:佐藤 隆行
千葉県出身

2015年入社。
手に職をつけようと思い簿記の資格を取得し、2015年に税理士法人テラスに入社。 入社以来、税務会計業務、医療法人設立コンサルティング業務を一貫して担っている。1年近くかかり、かつ手続きが複雑な医療法人化をスムーズに支援することから院長から信頼が厚い。医療法人設立後に「医療業界に詳しいテラスさんに」と引き続き税務担当を任されることも多い。またマネージャーとして、部下の育成を行う。 仕事で心がけていることは、各々の院長のライフステージに合わせ、求められることに着実に応えていくこと。
クリニックの税務調査のイメージ

 

Q : 税務署より税務調査の連絡がありました。クリニックを開業して初めての税務調査なので、どのように対応すればいいですか。

まずは、私たち税理士事務所側にて、税務署と税務調査の日程調整をします。
調査日程が決まりましたら、事前に先生と打合せをします。

  • 受付のバックヤードに掲示しているスタッフのシフト表、連絡先などは調査当日は外したほうがよいでしょうか?
  • 金庫の中、キャビネットを点検しますか?医院名義以外の通帳、印鑑は必要ですか?
  • 受付の机、引き出し等は見られますか?不要な物は破棄するか自宅に保管した方がいいですか?
  • 調査当日は、手帳は持参した方がいいですか?

など、税務調査前には院長先生より多くの質問を頂きます。
まずは、慌てずに落ち着いて下さい。今こそ私たち税理士法人テラスの腕の見せどころです。

書類の準備

原則3年分の下記書類をご用意ください。

  1. 確定申告書
  2. 総勘定元帳
  3. 証憑(領収書、請求書など)
  4. 毎日のレジペーパー(レジがない場合は窓口日計表、レセコンの日計表)
  5. 社保、国保のレセプト総括表
  6. 社保、国保の振込通知書
  7. 不動産賃貸契約書、リース契約書など
  8. 借入返済表
  9. 医院の通帳
  10. 給与関係書類

調査当日

まずは税務調査官の質問にお答えください。
私たちが同席させていただきます。

税務署の着眼点

  • 売上特に自由診療がきちんと計上されているか。特に医科では予防接種や健診の未収金の計上が、歯科では金属の売却代金が、計上されていないと指摘されることがあります。
  • 経費
    福利厚生費、交際費、旅費交通費など個人使用分の有無を確認します。
  • 給与関係
    非常勤医師などの支払いについて所得税を徴収しているかを細かく見る傾向があります。
  • 青色専従者給与
    届出の範囲の支払いか、業務内容により給与が適正かが見られます。

調査後

調査官により問題点がまとめて指摘されます。
その後、税理士を通して、指摘内容の事実確認や修正事項について調査官と打ち合わせをします。

税務調査は、3~5年に1度くらいのペースで行われることが多くなっています。
日頃より契約書、見積書、請求書、領収書など整理することを心がけましょう。

“医療法人化”カテゴリーのよくあるお悩み一覧

Q16: 借り換え・追加融資などの資金調達
Q17: SEO対策
Q18: 社会保険
Q19: 医療法人化
Q20: 税金対策(中古車の購入)
Q21: 定期訪問(経営方針の見直し)
Q22: 税務調査


実際に税理士法人テラスが医療法人化フェーズをお手伝いした先生にお話を聞いてみました。


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