退職金支払い

ライフステージ:開業5年目〜10年目

フェーズ:医院多様化フェーズ

執筆者:眉山 優貴 千葉県出身 
2015年入社。前職は受付事務業。
税務会計業務全般、相続税のシミュレーション、給与試算・会計システムの導入を担う。
印象に残っている仕事は、医療法人の手続を通してお客様よりご信頼頂き、その後の税務と社保等のお仕事も受任するようになったこと。

Q : 退職金の税金について

退職金の準備について、支給した時の税金について説明します。
退職金はその後の生活を支える大切なものであり、他の所得より優遇されています。
まず、控除額の計算方法は勤続20年を超えるか超えないかで変わります。

退職所得控除額の計算 勤続年数(=A)
20年以下 40万円 × A=退職所得控除額
(80万円に満たない場合には、80万円)
20年超 800万円 + 70万円 × (A – 20年)=退職所得控除額

所得税は(退職金-退職所得控除額)×1/2の金額にかかります。

たとえば退職金の支給額が800万円、勤続年数が10年2か月の人の場合

 勤続年数は、11年になります。(1年未満の端数は1年に切上げ)
 退職所得控除額 40万円×Aの勤続年数=40万円×11年=440万円
 課税退職所得金額 (退職金の支給額-B)×1/2
=(800万円-440万円)×1/2=180万円
 税額 (C×税率-控除額)×1.021=180万円×5%×1.021=91,890円
この場合の源泉徴収税額は、91,890円になります。

退職金の支給額が2,300万円、勤続年数が29年2か月の人の場合

 勤続年数は、30年になります。(1年未満の端数は、1年に切上げ)
 退職所得控除額 800万円+70万円×(Eの勤続年数-20年)
=800万円+70万円×10年=1,500万円
 課税退職所得金額 (退職金の支給額-F)×1/2
=(2,300万円-1,500万円)×1/2
=400万円
 税額 (G×税率-控除額)×1.021=(400万円×20%-427,500円)×1.021=380,322.5円
⇒380,322円(1円未満の端数は切り捨てます。)
この場合の源泉徴収税額は、380,322円になります。

 

医療法人の役員になっている先生の場合、あまりに高い退職金を設定していますと、医療法人の費用と認められず法人税がかかってしまうことがあります。

では、適正な退職金は幾らぐらいが程良いのでしょうか?
詳細は、税理士法人テラスにぜひご相談ください。

“医院多様化・事業継承・相続”カテゴリーのよくあるお悩み一覧
Q23: 医療法人化
Q24: 役員報酬設定
Q25: 5年目からの運転資金対策(再リース)
Q26: 所得分散
Q27: まだまだある5年目からの税金対策メニュー
Q28: 就業規則の見直し
Q29: 分院(サテライト)
Q30: 代診医師を探したい
Q31: 退職金準備
Q32: 後継者育成
Q33: 相続対策(子供が医師でない場合)
Q34: 出資持分評価
Q35: 医療法人の診療所移転
Q36: 投資・不動産などの資産運用
Q37: 退職金支払い
Q38: 医院の承継(親子・親族)
Q39: 医院の承継(第三者承継)
Q40: 相続
Q41: 相続税申告
Q42: クリニックの閉院について
Q43: 遺産分割
Q44: 相続税・税務調査

メールマガジンのご案内

税理士法人テラス代表笠浪が執筆している、一般社団法人医療経営支援機構より皆様にぜひ知っていただきたい医療経営・税務・労務・助成金などについての最新の情報を定期的に発信させていただきます。
件名*


氏名(ふりがな)*


医療機関名*

*マークの項目は必須記入です。全ての項目に記入をお願い致します。


「個人情報の取扱いについて」に同意する


●医師・歯科医師のかた、そのご家族様を対象としたメールマガジンとなっております。それ以外の方からのお申し込みはご遠慮ください。
●お申し込みいただいた個人情報について
税理士法人テラスでは、個人情報を個人情報保護に関する法令、諸規則に基づき適切に保護しています。
お申し込みいただいた皆様の個人情報は、お問い合わせのご連絡やメールマガジンの運営管理、各種セミナー開催等のご案内のために利用いたします。
また、お客さまよりお預かりした個人情報を適切に管理し、お客さまの同意をいただいている場合や法令等に基づく場合等を除き、原則としてお客さまの個人情報を第三者に対して提供致しません。
上記の内容にご同意をいただける方のみ、上記の『「個人情報の取扱いについて」に同意する』にチェックいただいた上で、お問合せ・お申込みをいただきますようお願い申し上げます。

PAGE TOP